شناسایی مهم‌ترین عوامل مؤثر بر اقلام تعهدی در بازار سرمایه ایران و بررسی نحوه اثرگذاری آن‌ها طی زمان

الف. فارسی
اساماعیلی، ارساالن و غاالم نیاروشان، حمیدرضاا. )1402(. ناهنجااری اقاالم تعهادی اختیااری,
هزینههای تحقیق و توسعه, بازده و الگوی مبتنی بر عامل Q. پژوهشهای حسابداری ماالی و
حسابرسی )پژوهشنامه حسابداری مالی و حسابرسی(، 15)57 (، .210-185
بوژمهرانی, احسان، کامیابی, یحیی و ملکیان, اسافندیار. )1399(. زمانبنادی جریانهاای نقادی و
رویدادهای اقتصادی: الگویی برای طبقهبندی اقالم تعهادی. داناش حساابداری و حسابرسای
مدیریت, 9)33(, .284-268
186 مجله پیشرفتهای حسابداری، دوره پانزدهم، شماره دوم، پاییز و زمستان 1402
بهنام پور, محمود، ایازدی نیاا, ناصار و صافاری, باباک. )1398(. تحلیال نقاش اقاالم تعهادی در
اندازهگیری عملکرد و کیفیت حسابداری بر اساس مدل نیکلاوف، بررسایهاای حساابداری و
حسابرسی, 26)3(, .347-327
ثقفی, علی، بولو, قاسم و سهرابی ورزنه, حسینعلی. )1401(. مدل کیفیت اقالم تعهادی باا رویکارد
الگوریتم مدیریت گروهی دادهها، مطالعات تجربی حسابداری مالی, 19)75(, .40-1
حسین افشاری, مهران, دستگیر, محسن, و خواجوی, شکراله. )1399(. تاثیر تفکیاک شااخصهای
اخبار بد بار محافظاه کااری مشارو در مادلهای مبتنای بار اقاالم تعهادی. پیشارفتهای
حسابداری, 12)1(, .61-29
صباغیان طوسی، امید، مرادی، زهرا و یزدانی، شهره. )1402(. اثر سنجش شاخصهای سالمت مالی
از بعد رفتارهای بازدارنده و فرصتطلبانه مدیریت سود در شرکتهای با فرصت سرمایهگذاری
متفاوت. فصلنامه تحلیل بازار سرمایه, 3 )1(, .173-141
عزیزی, صدیقه, و جوکار, حسین. )1400(. مقایسه توانایی الگوریتم یادگیری ماشاین آدابوسات در
تبیین نابهنجاری اقالم تعهادی باا اساتفاده از مادلهای آربیتاراژ، قیمتگاذاری داراییهاای
سرمایهای و پنج عاملی فاما و فرنچ. پیشرفتهای حسابداری, 13)1(, .298-261

Almand, A., Cantrell, B., & Dickinson, V. (2023). Accruals and firm life cycle:
Improving regulatory earnings management detection, Advances in
accounting, 60(1), 11-18.
Azizi, S., & Jokar, H. (2021). Comparison of the ability of Adabust's machine
learning algorithm in explaining accruals abnormality using arbitrage,
capital asset pricing and Fama and French five-factor models. Accounting
Advances, 13(1), 261-298. (In Persian)
Barth, M. E., Clinch, G., & Israeli, D. (2016). What do accruals tell us about
future cash flows? Review of Accounting Studies, 21(3), 768-807.
Beckmann, J., Koop, G., Korobilis, D., & Schüssler, R. (2020). Exchange Rate
Predictability and Dynamic Bayesian Learning. Journal of Applied
Econometrics, 35(3), 410-421.
Behnampour, M., Izadinia, N., & Safari, B. (2018). Analyzing the role of
accruals in measuring accounting performance and quality based on
Niklov's model. Accounting and Auditing Reviews, 26(3), 327-347. (In
Persian)
شناسایی مهمترین عوامل مؤثر بر اقالم تعهدی در بازار سرمایه ایران و بررسی ... 187
Belmonte, M., & Koop, G. (2014). Model Switching and Model Averaging in
Time-Varying Parameter Regression Models. Advances in Econometrics,
34(3), 45-69.
Bernanke, B. S., & Boivin, J. (2003). Monetary policy in a data -rich
environment. Journal of Monetary Economics, 50(3),525-546.
Boivin, J., & Ng, S. (2006). Are more data always better for factor analysis?,
Journal of Econometrics, 132 (1), 169-194.
Bozhmehrani, E, Sagham, Y., & Malekian, E. (2019). Timing of cash flows and
economic events: a model for classification of accruals. Knowledge of
Accounting and Management Audit, 9(33), 268-284 .(In Persian)
Bradshaw, M.T., Richardson, S.A. & Sloan, R.G. (2006). The relation between
corporate financing activities, analysts’ forecasts and stock returns.
Journal of Accounting and Economics, 42(1-2), 53-85.
Breuer, M., & Schütt, H. (2023), Accounting for uncertainty: an application of
Bayesian methods to accruals models, Review of Accounting Studies,
28(2), 726-768.
Buncic, D., & Moretto, C. (2015). Forecasting copper prices with dynamic
averaging and selection models. North American Journal of Economics
and Finance, 33(3), 1-38.
Canova, M. (2002), Testing for Unit Roots in a Bayesian Framework, Journal
of Econometrics, 69(1), 81-109.
Caylor, R. (2009). Strategic revenue recognition to achieve earnings
benchmarks, Journal of Accounting and Public Policy, Forthcoming,
5(11), 55-71.
Ferreira, D., & Palma, A. (2015). Forecasting Inflation with the Phillips Curve:
A Dynamic Model Averaging Approach for Brazil. Revista Brasileira de
Economia, 69(4), 33-53.
Hossein Afshari, M., Dastgir, M., & Khajawi, S. (2019). The effect of
separating indicators of bad news on conditional conservatism in models
based on accruals. Accounting Advances, 12(1), 29-61. (In Persian)
Ismaili, A., & Gholam Niaroshan, H. (2023). Anomaly of optional accruals,
research and development costs, returns and model based on factor Q.
Financial accounting and auditing research (Financial accounting and
auditing research), 15(57), 185-210. (In Persian)
Kasznik, R. (1999). On the association between voluntary disclosure and
earnings. Management Journal of Accounting Research, 37(2), 57-81.
188 مجله پیشرفتهای حسابداری، دوره پانزدهم، شماره دوم، پاییز و زمستان 1402
Koop, G. (2012). Using VARs and TVP-VARs with Many Macroeconomic
Variables. Central European Journal of Economic Modelling and
Econometrics, 4(3), 143-167.
Koop, G., McIntyre, S., Mitchell, J., & Poon, A. (2020). Regional output
growth in the United Kingdom: More timely and higher frequency
estimates from 1970. Journal of Applied Econometrics, 35(2), 176-197.
Kothari, S.P., Leone Andrew L., & Wasley Charles, E. (2005). Performance
matched discretionary accrual measures, Journal of Accounting and
Economics, 39(1), 163-197.
Larson, C. R., Sloan, R., & Giedt, J. Z. (2018). Defining, measuring, and
modeling accruals: a guide for researchers. Review of Accounting Studies,
23(3), 827-871.
Li, J., & Jiang, Y. (2022) Recent Advances of Dynamic Model Averaging
Theory and Its Application in Econometrics. Journal of Financial Risk
Management, 11(3), 740-756.
McNichols, F. (2002). Discussion of the quality of accruals and earnings: The
role of accrual estimation error. The Accounting Review, 77(11), 61-69.
Ohlson, J. A. (2014). Accruals: An Overview. China Journal of Accounting
Research, 7(2), 65-80.
Ohlson, J.A. (1995). Earnings, book values, and dividends in equity valuation.
Contemporary accounting research, 11(2), 661-687.
Ronen,. J., & Yaari, V. (2008). Earnings Management: Emerging Insights in
Theory, Practice, and Research, 18(2), 50-70.
Sabbaghian Tousi, O., Moradi, Z., & Yazdani, S. (2023). The effect of
measuring financial health indicators from the perspective of inhibiting and
opportunistic behavior of profit management in companies with different
investment opportunities. Capital Market Analysis Quarterly, 3(1), 141-
173. (In Persian)
Schumacher, C. (2007). Forecasting German GDP using alternative factor
models based on large datasets. Journal of Forecasting, 26(4), 271-302.
Scott, W. (2009). Financial Accounting Theory, Fifth Edition, Prentice Hall,
chapter, 11(3), 402-428.
Thaghafi, A., Bolo, Q., Hossein Ali, S.V. (2022). Quality model of accruals
with group data management algorithm approach, Financial Accounting
Empirical Studies, 19(75), 1-40. (In Persian)